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<중소기업 청년 소득세 감면> 경정청구, 대상, 환급, 연말정산, 계산기

by 딩도 2020. 11. 19.
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중소기업 청년 소득세 감면 신청방법

중소기업 청년 소득세 감면 신청서 작성방법

_


사회생활을 막 시작하는 청년들은
세금 납부가 부담스러울 수 있습니다.

첫 월급을 받자마자 소득세부터 4대 보험까지 공제되는 것이 부담스러운 청년들을 위해 국세청이 운영하고 있는
‘중소기업 청년 소득세 감면 제도’는 중소기업에 입사한 청년이 혜택을 받을 수 있는 제도입니다.
최대 90%까지 세액감면이 되니
중소기업에 다니고 있는 사회 초년생이라면
주목하면 좋습니다.

= 쉽게 말하면
취업 일로부터 5년 90% 소득세 감면받을 수 있어요.
(150만 원 한도)
이직을 하셔도 가능 합니다.
(단, 최초 취업 일부 터 계산)


_

■신청대상자

 


1. 중소기업기본법 제 2조에 따른 중소기업에 재직중인
만 15~34세 이하의 직장인

- 군복무기간은 연령에 가산 됩니다.
군대에서 2년을 복무했다면
만 36세도 감면을 받을 수 있습니다.

- 군대복무기간은 최대 6년까지 인정되므로
만 40세도 중소기업 청년 소득세 감면을 받을 수 있습니다.

2. 취업일로부터 5년의 되는 달의 말일까지 감면

3. 2012년 1월 1일 기준 (60세 이상, 장애인의 경우 2014년 1월 1일) ~ 2021년 12월 31일 사이 취업한 사람 대상으로 취업일로부터 3년(청년의 경우 5년)에 속하는
달의 말일까지 적용


경력단절여성의 경우 해당 중소기업에서
1년 이상 근무 후 임신, 출산, 육아 등의
이유로 퇴직하여 3년 이상 10년 미만의
기간이 경과하고 재취업 시 신청 가능 합니다.

근로계약 체결 시 60세 이상의 고령자와
장애인도 3년간 혜택 적용 가능합니다.

*주의사항
상속·양도를 통해 사업체를 취득한 경우나 합병·분할 등으로 사업을 승계하는 경우, 기존공장을 임차한 경우, 폐업한 공장을 인수한 경우, 임원·최대주주·최대출자자(개인사업자의 경우 대표자)와 그 배우자 및 직계존비속, 친족 등의 경우
감면혜택을 받을 수 없습니다.

 



_

신청가능 업종

①농업, 임업 및 어업, 광업
②제조업,전기·가스·증기 및 수도사업
③하수·폐기물처리·원료재생 및 환경복원업
④건설업, 도매 및 소매업, 운수업
⑤숙박 및 음식점업(주점 및 비알콜 음료점업 제외)
⑥출판·영상·방송통신 및 정보 서비스업
⑦부동산업 및 임대업
⑧연구개발업, 광고업, 시장조사 및 여론조사업
⑨ 건축기술· 엔지니어링 및 기타 과학기술서비스업
⑩기타 전문·과학 및 기술 서비스업
⑪사업시설관리 및 사업지원 서비스업
⑫기술·직업훈련 학원
⑬사회복지 서비스업, 수리업

신청제외 업종

①전문·과학 및 기술서비스업종 중
전문서비스업(법무, 회계 세무관련 등)

②보건업(병원, 의원 등)

③금융 및 보험업

④예술, 스포츠 및 여가관련 서비스업

⑤교육서비스업(기술·직업훈련학원 제외)

⑥기타 개인 서비스업

위 업종은 중소기업 청년 소득세 감면
대상에서 제외됩니다.

 



_

■중소기업 청년 소득세 감면
신청방법


▶ 근로자는 소득세 감면 신청서를 원천징수
의무자인 회사에 제출

▶ 회사는 근로자의 소득세 감면 신청서 확인 후, 중소기업취업자 소득세 감면대상 명세서를 작성하여 사업장
관할 세무서에 제출


홈택스 접속후 중소기업취업자에 대한
소득세감면명세서 클릭 후
신청을 시작하시면 됩니다.


_

제출서류:
1. 중소기업 취업자 소득세 감면 신청서
주민등록등본

2. 병역복무 기간 증명 서류
(군 복무 제출 서류 병적증명서 등)

3. 근로소득원천징수영수증 (이직한 경우 제출 서류)

신청서 양식:

 

중소기업 취업자 소득세 감면신청서 안내

참고하시면 좋겠습니다.

 


_

■중소기업 청년 소득세 감면
경정청구


중소기업 청년 소득세 감면을 적용받지 못한 경우
다음년도 종합소득세 신고기한인 5월 31일까지 종합소득세 신고를 하거나, 연말정산세액의 납부기한 경과 후
5년간 경정청구를 할 수 있습니다.

근로소득만 있어서 종합소득세 신고를 하지 않고,
2014년 소득세 감면을 적용하지 않은 경우
2020년 3월 10일까지 경정청구가 가능합니다.

경정청구는 홈택스를 통해서 가능 합니다.

신고 이용 시간
매일 06:00 - 24:00

1.국세청 홈택스에 공인인증서로 로그인 해서
신고/납부를 클릭합니다.


2. 종합소득세를 클릭

3. 근로소득만 있은 경우 경정청구서 작성 클릭
(단, 다른 소득이 있어 5월에 종합소득세 신고를 했다면
바로 위 일반신고서를 클릭하면 됩니다.)

4. 경정청구작성시 대상연도의 근로소득신고서를 선택하여 54번 종합소득세 세액감면 탭에서 계산기를 클릭

5. 세액감면 팝업이 뜨면 수정한 연도별 감면율에 해당하는 총급여액을 입력하고 계산하기 버튼을 클릭하고 적용하기
버튼 클릭

6. 신고서 작성완료 버튼을 누르고​ 환급계좌를 입력하면
경정청구서 작성이 끝납니다.

 



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■자주 묻는 질문


1. 2011년 12월 31일 이전에 중소기업에 취업하여 계속
근무한 경우도 공제받을 수 있을까요?

= 아쉽지만 불가합니다.
이유는 중소기업 취업자에 대한 소득세 감면은 ​
2012년 1월 1일 이후 중소기업에 취업(재취업 포함)하는
경우부터 적용합니다.
즉 2011년 12월 31일 이전부터 이미 중소기업에 취업하여 계속 근무 중인 경우에는 감면을 적용받을 수 없습니다.

또한 2011년 12월 31일 이전에 중소기업체에 취업한 자가 계약기간 연장 등을 통해 해당 중소기업에 재취업하는 경우에도 적용받기 어렵습니다.

2. 배우자가 대표자인 개인사업체에서 근로중인데,
중소기업 취업자 소득세 감면을 받을 수 있나요?

= 아쉽지만 불가합니다.
이유는 개인사업자의 대표자와 그 배우자는 감면대상에서
제외되므로 감면을 적용할 수 없습니다.

3. 중소기업 청년 소득세 감면을 적용받던 청년이 다른 중소기업으로 이직하는 경우, 이직 당시 만 34세 이하의
연령요건을 충족하여야 하나요?

= 그렇지 않습니다.
이유는 중소기업 취업 감면은 적용받던 청년이 다른 중소기업체로 이직하는 경우에는 그 이직 당시의 연령에 관계없이 소득세를 감면받는 최초 취업일부터 5년이 속하는 달까지 발생한 소득에 대하여 감면을 적용받을 수 있는 것입니다.
(즉 이직시 연령요건 불필요)

4. 재취업자인 경우 중소기업취업자 소득세 감면신청서상 취업시 연령은 기존회사 입사일&재취업 회사 입사일 중
기준이 어떻게 되나요?

= 기존회사 입사일 기준으로도, 재취업 회사 입사일 기준으로도 감면요건이 충족된다면 근로자가 감면을 적용받고자 하는 회사를 선택하여 그 회사의 근로계약체결일 기준 연령으로 계산합니다.

5. 최초로 취업한 경우에만 감면 적용이 가능한가요?

그렇지 않습니다. 2012년 1월 1일 이후 근로계약 체결일 현재 연령요건 충족하는 청년 조건을 충족하는 중소기업체에 취업(재취업 포함)하는 경우 감면 적용이 가능합니다.
(생애 최초 취업이 필요요건은 아닙니다)

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읽어주셔서 감사합니다.

궁금하신점은 아래 댓글 남겨주시면
빠르게 답변 드리겠습니다.


 

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댓글56

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  • 2021.01.27 08:26

    비밀댓글입니다
    답글

  • ㄱㄱ 2021.01.27 11:11

    안녕하세요 제가 작년에 청년소득세감면신청서 제출해서 감면받았었는데요~
    올해 추가로 또 신청해야되는건지 궁금합니다!!
    답글

  • 2021.01.27 13:35

    비밀댓글입니다
    답글

  • 2021.01.28 11:14

    비밀댓글입니다
    답글

    • 딩도 2021.01.28 16:30 신고

      1. 해야 합니다
      해당 서류는 사업장에서 받으면 됩니다.

      2. 일자 포함 입니다.

      3. 먼저하고 경정청구 하세요

  • 2021.01.29 12:12

    비밀댓글입니다
    답글

  • 공돌이 2021.01.31 18:51

    85년생 12년도 10월에 입사하였습니다.
    혜택이라는걸 모르고 일만했는데 우연찮게 글을보게되어 문의드려요
    저도 해당이 되는건가요?
    그리고 경정신청하기전에 소득세감면신청을 먼저요청하고 경정신청을 해야되나요?
    아니면 바로 경정신청을 하면되는건가요?
    답변좀 부탁드립니다ㅜㅜ
    답글

  • 2021.02.04 14:18

    비밀댓글입니다
    답글

  • 르마 2021.02.09 16:54

    안녕하세요, 자세한 정보 감사드립니다!
    신청서 작성 중 3.감면기간 시작일과 종료일에 대해 문의드립니다.

    제가 2015년에 취직을 했고 회사가 경영난으로 도산하였습니다.
    이후 이직을 하여 현재 재직중인 회사에 2018년에 취업을 했는데 이때,
    감면기간 시작일을 현재 재직중인 회사 취업일로 작성을 해야하는 걸까요?

    미리 감사드립니다!
    답글

  • 2021.02.10 15:45

    비밀댓글입니다
    답글

  • 2021.02.15 12:50

    비밀댓글입니다
    답글

  • 2021.02.15 15:14

    비밀댓글입니다
    답글

  • 2021.02.18 15:43

    비밀댓글입니다
    답글

    • 딩도 2021.02.18 17:54 신고

      외국인이 "거주자"에 해당하고 조특법에 의한 감면요건을 갖춘 경우에는 소득세 감면 됩니다.
      즉 거주 인증을해야해요

  • 핑땡 2021.02.18 18:01

    안녕하세요
    18년에 중소기업(제조업)에 다니다가 8월에 대기업으로 이직을 했고, 현재는 또 다른 회사에 재직중입니다.
    홈텍스에서 경정청구 신청서를 작성하는데 18년에 연말정산을 대기업에서 했기 때문에 맨 위에 사업자가 대기업으로 뜹니다.
    저는 2월~8월까지 재직한 중소기업의 소득세를 환급받으려고 하는 것이니 어떻게 하면 될까요?
    답글

  • 2021.03.02 17:26

    비밀댓글입니다
    답글

  • 2021.03.05 01:14

    비밀댓글입니다
    답글

    • 딩도 2021.03.05 09:19 신고

      음 혹시 남자면 군복무기간은 연령에 가산 됩니다.
      군대에서 2년을 복무했다면
      만 36세도 감면을 받을 수 있습니다.

      그치만 지금은 나이조건이 넘는다면 어렵습니다.

  • 최은서 2021.04.28 14:48

    국민연금, 건강보험,고용보험,장기요양보험료,소득세,지방소득세 전부 포함하여 90퍼센트 감면 받는걸까요?
    최대 150만원 지원은 1년기준일까요?
    답글

  • 2021.05.03 23:11

    비밀댓글입니다
    답글

    • 딩도 2021.05.04 02:02 신고

      소득세의 감면기간은 소득세를 감면받은 최초 취업일부터 5년간이므로, 다른 기업에서 감면받은 것이 없다면 올해 1월부터 12월까지 근로소득세 연말정산에서 감면 적용하시면 됩니다(또는 종합소득세)

      원천징수의무자는 감면신청을 받은 경우 다음 달 10일까지그 신청을 한 근로자명단을 원천징수한 관할세무서장에게 제출하여야 합니다.

  • 2021.05.06 17:49

    비밀댓글입니다
    답글

    • 딩도 2021.05.06 17:54 신고

      중소기업기본법 제 2조에 따른 중소기업에 재직중인
      만 15~34세 이하의 직장인이며 취업일 5년이내 신청 하면 됩니다 신청하세요

  • 2021.05.07 08:28

    비밀댓글입니다
    답글

  • 2021.06.09 22:35

    비밀댓글입니다
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    • 딩도 2021.06.09 22:52 신고

      퇴직자 생기면 그냥 이번에 연말정산 처리시
      해당 인원을 연말정산 안올리시면 되지 않나요..?